Ratgeber · Rechtsstand November 2026
Kleinunternehmerregelung: 25.000 € und 100.000 €
Die Grenzen seit 2025
Seit dem 1. Januar 2025 sind Umsätze eines Kleinunternehmers steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 UStG). Gezählt werden laut Finanzverwaltung die vereinnahmten Nettoumsätze, also ohne Umsatzsteuer.
Im Gründungsjahr
Im Jahr der Gründung gilt für das laufende Jahr die Grenze von 25.000 €.
Wenn du die Grenze überschreitest
Wird die Grenze für das laufende Jahr überschritten (100.000 € bzw. im Gründungsjahr 25.000 €), endet die Kleinunternehmerregelung laut Finanzverwaltung sofort, und es gilt die Regelbesteuerung. Wie der Gesamtumsatz im Einzelfall ermittelt wird, klärst du am besten mit Steuerberatung oder Finanzamt.
Quellen
Nach den angegebenen gesetzlichen Regeln kann Folgendes gelten. Das ist eine unverbindliche Orientierung, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Im Zweifel Steuerberatung, IHK oder zuständige Behörde fragen. Geprüft am 10. November 2026.